Германия планира 25% данък върху печалбите от криптовалути

Федералното министерство на финансите на Германия подготвя 25% данък върху печалбите от Биткойн и други криптовалути, независимо от срока на държане. Работният проект, за който Handelsblatt съобщи на 9 септември, предвижда доходите да преминат към режима за капиталови доходи, използван при акциите. Към основната ставка ще се добавят солидарна добавка и евентуален "църковен" данък.

Инициативата е на ведомството, ръководено от Ларс Клингбайл. Към 10 септември 2026 г. предложението е в ранна координация между канцлерството и министерствата. То още не е приет закон, а подробностите за бъдещите правила идват от медийни публикации за работния текст.

Новият режим зависи от датата на придобиване

Сега Биткойн и останалите криптовалути в лично имущество се разглеждат като „други икономически активи“ по германския закон за подоходното облагане. Указанията на финансовото министерство от 6 март 2025 г., точки 53–57, потвърждават, че печалбата от продажба след повече от една година по правило остава извън облагането на частните продажби. При продажба в рамките на годината се прилагат личната данъчна ставка и съответните условия за освобождаване.

Според описаната от t3n преходна разпоредба границата за новия режим е датата на придобиване:

Следователно планираният старт на автоматичното удържане през 2028 г. не означава, че покупките през 2027 г. запазват старото освобождаване. Двете дати определят различни части от прехода: обхвата на активите и начина на събиране на данъка.

Посочените 25% също не са цялата стандартна тежест. При действащата ставка за капиталови доходи солидарната добавка е 5,5% върху самия данък. Изчислението е 25% × 1,055 = 26,375%, преди евентуален църковен данък. При облагаема печалба от 10 000 евро това би означавало 2500 евро основен данък и 137,50 евро добавка, ако няма приложими намаления.

Ефектът върху дългосрочните притежатели и европейският контекст

За бъдещите дългосрочни притежатели промяната би премахнала възможността изчакването на повече от дванадесет месеца да освободи печалбата от продажбата. За вече притежаваните активи проектът предвижда запазване на досегашните правила. Практическият извод е, че еднакъв срок на държане може да води до различно данъчно третиране според момента на придобиване.

Говорител на министерството е потвърдил, че целта е печалбите от криптоактиви да бъдат третирани еднакво с печалбите от ценни книжа. Приравняването е за целите на данъчното облагане; то не превръща самия Биткойн в акция или в дял от компания.

За бюджета n-tv посочва очаквани приходи от 160 млн. евро през 2028 г. и до 350 млн. евро през 2031 г. Handelsblatt отнася достигането на 350 млн. евро към 2030 г. Пълният официален проект не беше открит при проверката, затова разминаването в годишния график не може да бъде разрешено независимо.

Германската инициатива трябва да се разграничава и от CARF и европейската криптоотчетност по DAC8. Както обяснява Европейската комисия, DAC8 урежда събирането и обмена на информация за операции и ползватели между данъчните администрации. Директивата не въвежда обща европейска ставка от 25%.

В България свързаното развитие са приетите промени за предоставяне на данни за криптосделки на НАП. Общият обмен на информация и националното определяне на данъчните задължения са отделни процеси. Затова германският проект не означава автоматично същото облагане за данъчните резиденти на България.

Източници:

Федерално министерство на финансите — данъчно третиране на криптоактиви, 6 март 2025 г., точки 53–57.
EStG, § 32d — ставка за капиталови доходи.
SolzG, § 4 — солидарна добавка.
Европейска комисия — DAC8: обхват и обмен на информация.
Handelsblatt — проектът за облагане на криптоактиви.
n-tv / AFP — позиция на министерството, удържане и очаквани приходи.
t3n — преходни правила за старите притежания и статус на проекта.